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英雄联盟手游登录错误代码100005(金融会计作业求助编制会计分录各单位均在同一银行开...)

发布时间:2023-07-03 10:23:57作者:小编酱

金融会计作业求助编制会计分录各单位均在同一银行开...

1.存款业务的核算

单位存款业务的核算

一、单位活期存款业务的核算

(一)存入现金的核算

借:库存现金

贷:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

(二)支取现金的核算

借:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

贷:库存现金

(三)支付利息的核算

借:利息支出

贷:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

二、单位定期存款业务的核算

(一)单位存入定期存款

借:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

贷:吸收存款—定期存款(某单位户)—本金

付出:重要空白凭证—单位定期存款证实书

(二)资产负债表日计算确定利息费用

借:利息支出

贷:应付利息

借或贷:吸收存款—定期存款(某单位户)—利息调整

(三)支取款项的核算

借:吸收存款—定期存款(某单位户)—本金

利息支出/应付利息

贷:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

收入:重要空白凭证—单位定期存款证实书

三、单位通知存款的核算

(一)存入

借:吸收存款—活期存款(某单位户) —本金

贷:吸收存款—通知存款(某单位户)(*天)—本金

(二)支取

借:吸收存款——通知存款(某单位户)(*天)—本金

利息支出

贷:吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金

个人存款业务的核算

一、活期储蓄存款业务核算

(一)存入现金(含续存)

借:库存现金

贷:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

(二)支取现金的核算

借:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

贷:库存现金

(三)销户

借:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

利息支出

贷:库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

二、整存整取定期储蓄存款的核算

(一)开户

借:库存现金

贷:吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金

付出:重要空白凭证——定期储蓄存款证实书

(二)提前支取

借:吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金

利息支出

贷:库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

(三)销户

借:吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金

利息支出/应付利息

贷:库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

收入:重要空白凭证—定期储蓄存款证实书

2.贷款业务的核算

企业贷款业务的核算

一、信用贷款的核算

(一)贷款发放的核算

借:贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金

贷:吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金

(二)资产负债表日计提利息

借:应收利息

贷:利息收入

借或贷:贷款—利息调整

(三)到期贷款收回的核算

借:吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金

贷:贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金

利息收入/应收利息

(四)贷款逾期

借:逾期贷款—单位逾期贷款户

贷:贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金

借:应收利息

贷:利息收入

(五)应计贷款转非应计贷款

借:非应计贷款—单位逾期贷款户

贷:逾期贷款—单位逾期贷款户

借:利息收入

贷:应收利息

收入:未收贷款利息

二、抵押贷款的核算

(一)贷款发放

借:贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金

贷:吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金

收入:代保管有价值品 —**单位户

(二)贷款归还

借:吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金

贷:贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金

利息收入\应收利息

付出:代保管有价值品 —**单位户

(三)贷款到期不能收回的处理

借:抵债资产

贷款损失准备

贷:贷款—抵押贷款(单位户)—本金

应收利息

利息收入

其他应收款

应交税费

差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失”

个人贷款业务的核算

一、分期还本付息贷款的核算

(一)开户

借:贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金

贷:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

收入:代保管有价值品—个人户

(二)正常贷款扣收本息

借:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

贷:贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金

利息收入

(三)贷款到期全部归还

借:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

贷:贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金

利息收入

二、票据贴现业务的核算

(一)贴现银行办理贴现的处理

贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30

实付贴现金额=贴现金额 - 贴现利息

借:贴现资产——面值

贷:吸收存款—活期存款(贴现申请人户 )

贴现资产——利息调整

(二)贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理

借:吸收存款—活期存款(承兑人户)

贴现资产—利息调整

贷:贴现资产—面值

利息收入

贷款损失准备的核算

(一)、资产负债表日

借:资产减值损失

贷:贷款损失准备

借:贷款——已减值

贷:贷款——本金

(二)对于确实无法收回的贷款,报批后转销各项贷款

借:贷款损失准备

贷:贷款——已减值

付出:应收未收利息[page]

3.支付结算工具的核算

票据的核算

一、转账支票的核算

(一)持票人开户行受理支票

借:清算资金往来

贷:其他应付款

借:其他应付款

贷:吸收存款——活期存款(持票人户)—本金

(二)出票人开户行受理支票

借:其他应收款

贷:清算资金往来

借:清算资金往来

贷:其他应收款

借:吸收存款——活期存款(出票人户)—本金

贷:营业外收入——结算罚款收入户

二、银行汇票的核算

(一)签发

(1)转账交付

借:吸收存款——活期存款(申请人户)—本金

贷:汇出汇款

(2)现金交付

借:库存现金

贷:汇出汇款

付出:空白重要凭证——银行汇票

(二)结清(汇票有多余款)

借:汇出汇款

贷:清算资金往来

吸收存款—活期存款(申请人户)—本金

三、商业汇票的核算

一、商业承兑汇票的核算

(一)付款人开户行收到凭证和汇票(同意付款)

借:吸收存款——活期存款(付款人户)—本金

贷:清算资金往来

(二)持票人开户行收到票款或退回凭证

借:清算资金往来

贷:吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

二、银行承兑汇票的核算

(一)承兑银行办理汇票承兑

借:吸收存款—活期存款(承兑申请人户)—本金

贷:保证金—银行承兑汇票保证金

借:吸收存款——活期存款(出票人户)—本金

贷:手续费及佣金收入

收入:开出银行承兑汇票

(二)承兑行对汇票到期付款

(1)出票人能足额支付票款

借:吸收存款—活期存款(出票人户)—本金

保证金—银行承兑汇票保证金

贷:清算资金往来

付出:开出银行承兑汇票

(2)出票人账户资金不足

借:逾期贷款——出票人户

吸收存款——出票人户

保证金—银行承兑汇票保证金

贷:清算资金往来

付出:开出银行承兑汇票

四、银行本票的核算

(一)签发

借:吸收存款—活期存款(申请人户)—本金

或库存现金

贷:开出本票

付出:重要空白凭证—银行本票

(二)兑付

借:清算资金往来

贷:吸收存款—活期存款(持票人户)—本金

(三)结清

借:开出本票

贷:清算资金往来

银行卡的核算

一、凭信用卡存取现金的核算(发卡行)

借:吸收存款—信用卡存款(申请人户)—本金

贷:清算资金往来

二、异地支取现金(经办行)

借:清算资金往来

贷:库存现金

手续费及佣金收入

其它支付工具的核算

一、托收承付的核算

借:吸收存款—活期存款(付款人户)—本金

贷:清算资金往来[page]d

4.往来业务的核算

支付系统

一、同城票据交换的核算(清算差额的处理):

(一)应付差额行转账的会计处理

借:清算资金往来—同城票据清算

贷:存放中央银行款项

(二)应收差额行转账的会计处理

借:存放中央银行款项

贷:清算资金往来—同城票据清算

商业银行与中央银行往来的运算

一、缴存财政性存款的核算

(一)调增时:

借:存放中央银行款项——财政性存款户

贷:存放中央银行款项——准备金户

(二)调减时:

借:存放中央银行款项——准备金户

贷:存放中央银行款项——财政性存款户

二、再贴现

(一)买断式再贴现

(1)商业银行办理再贴现

借:存放中央银行款项

贴现负债——利息调整

贷:贴现负债——面值

(2)资产负债表日计算确定的利息费用

借:利息支出

贷:贴现负债——利息调整

(3)再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金

借:贴现负债——面值

利息支出

贷:贴现资产——面值

贴现负债——利息调整

(4)到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金

借:贴现负债——面值

利息支出

贷:存放中央银行款项

贴现负债——利息调整

(二)回购式再贴现

再贴现到期时商业银行向人行回购票据

借:贴现负债——面值

利息支出

贷:存放中央银行款项

贴现负债——利息调整

商业银行同业往来的核算

一、异地跨系统汇划款项的核算

(一)汇出行所在地为双设机构——先横后直

汇出行 借:吸收存款—活期存款(付款人户)—本金

贷:同业存放

转汇行 借:存放同业

贷:辖内往来

汇入行 借:辖内往来

贷:吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

(二)汇出行所在地为单设机构,汇入行所在地为双设机构——先直后横

汇出行 借:吸收存款—活期存款(付款人户)—本金

贷:辖内往来

转汇行 借:辖内往来

贷:同业存放

汇入行 借:存放同业

贷:吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

(三)汇出行、汇入行所在地均为单设机构——先直后横再直

汇出行 借:吸收存款—活期存款(付款人户)—本金

贷:辖内往来

第三地联行

借:辖内往来

贷:同业存放

第三地汇入行联行

借:存放同业

贷:辖内往来

汇入行 借:辖内往来

贷:吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

二、同业拆借

(一)拆借时

(1)拆出机构

借:拆出资金

贷:存放中央银行款项

(2)拆入机构

借:存放中央银行款项

贷:拆入资金

(二)归还时

(1)拆出机构

借:存放中央银行款项

贷:拆出资金

利息收入—同业往来收入户

(2)拆入机构

借:拆入资金

利息支出—同业往来收入户

贷:存放中央银行款项[page]

5.外汇业务的核算

外汇买卖的核算

(一)结汇业务

借:XX科目 外币

贷:货币兑换 外币

借:货币兑换 本币

贷:XX科目 本币

(二)售汇业务

借:XX科目 本币

贷:货币兑换 本币

借:货币兑换 外币

贷:XX科目 外币

(三)套汇

1、一种货币兑换成另一种货币

卖出币种的金额

=买入币种金额×买入币种汇买价÷卖出币种汇卖价

借:有关科目 A外币

贷:货币兑换 A外币

借:货币兑换 本币

贷:货币兑换 本币

借:货币兑换 B外币

贷:有关科目 B外币

2、同种外币的现钞与现汇相互转换

汇买钞卖的计算公式:

卖出币种现钞金额=买入币种现汇金额×汇买价÷钞卖价

钞买汇卖的计算公式:

卖出币种现汇金额=买入币种现钞金额×钞买价÷汇卖价

华夏银行卡取款提示错误,联系发卡商

一般通过邮政进行寄送。卡片寄出后一般在一周内寄达。

猩红森林幻象修复了吗

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